个人所得税减免申请流程

全年税前综合所得(工资薪金包括奖金年终等+劳务报酬+稿酬+特许权使用费) - 三险一金 ≤ 60000 的就不用管这个了,不用看。 以下所有链接来自国家税务总局官网、公众号或部分省市税局官网,安心。 ———————————————————————————————————————————

▪ (建议每个人先看这个)个人所得税专项附加扣除 (子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、大病医疗)

政策指引

http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3761918/c3964471/part/3964488.pdf

ITS扣缴客户端(单位报税的人用)、手机APP和网页端(员工个人用)

系统操作手册

http://www.ah-n-tax.gov.cn/module/download/downfile.jsp?classid=0&filename=d69e39dd054c4ba8bc9336ffa6880402.zip

国家税务总局公众号个税APP使用教学短视频:

https://mp.weixin.qq.com/s/CFZvi4-jsk8R-03Y3U2_vg

注意:所有的专项附加扣除,都是按照规定的条件和额度来税前扣除,而不是按照你实际发生额扣除,允许税前扣除的额度可能小于也可能大于你的实际发生额

是否适用专项附件扣除,要看你是不是符合扣除条件。符合条件的就要采集专项附加扣除的信息,这个信息可以在单位填表,也可以在APP录入,也可以在web端录入   现在 "个人所得税APP"正式上线,专项附加扣除信息可以不用在单位填表格,自己用 APP录入信息即可 最新的是1.1.0版本,苹果和安卓机经楼下确认均能自动升级 国家税务总局网站首页最底端和右侧个税专题浮动框下端有个税APP下载二^维码:

http://www.chinatax.gov.cn/

个人所得税减免申请流程

各个省税务局网站的上线公告里面应该有web端链接(web端使用方法跟APP基本完全一致)

官方的版本一般会及时更新,而且不会出现被篡改的二^维码

提醒

1.APP里面扣除年度选择“2019”,因为专项附加扣除政策2019年1月1日开始执行; 2.如果你的收入全部或主要来自于你的单位,那你在APP填好专项附加扣除信息提交前选择申报方式的时候,最好选择“通过扣缴义务人申报”,这样你单位报税人员在报税软件里面下载你提交过的信息,每月发工资时就能自动减除专项附加扣除了; 3.没有任职受雇单位的自由职业,或者单位税前工资-三险一金不足60000但加上劳务报酬、稿酬或者特许权使用费超过60000的,专项附加扣除要等到汇算清缴(次年3-6月)时扣除,看这个文件:

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3962204/content.html

仅就工资薪金这块(以下公式看不明白就别琢磨了,单位报税的人那里有软件可以自动算)

原来:月应纳税所得额=税前收入-免征额3500-专项扣除 (指养老、医疗、失业保险及住房公积金这“三险一金”等) 月应纳税额=月应纳税所得额*适用的最高税率-速算扣除数

现在:年应纳税所得额=年税前收入-免征额5000*12-专项扣除*12-符合条件的专项附加扣除*12 (工作不满12个月按实际月份算) 年应纳税额=年应纳税所得额*适用的最高税率-速算扣除数 每个月预扣税额=当前累计应纳税所得额*适用的最高税率-速算扣除数-前期已预扣税额 次年3-6月汇算清缴,汇算清缴应补退税款=年应纳税额-全年累计已预扣税额一般仅有单位一个收入来源并且在单位申报扣除专项附加扣除的,不需要进行汇算清缴,除非你年末需要补税或退税补充一下, 从2017年年中开始,符合规定的商业健康保险也可以限额扣除: 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。 商业健康保险申报扣除:根据国家税务总局公告2017年第17号第三条,个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应及时向扣缴义务人提供保单凭证,扣缴义务人应当依法为其税前扣除,不得拒绝。

顺便附相关文件——

中华人民共和国个人所得税法

http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3970366/content.html

中华人民共和国个人所得税法实施条例

http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3963364/content.html

关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3960435/content.html

关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3961713/content.html

关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(年终奖问题)

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3978994/content.html

关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2590112/content.html

更多个税文件、答疑、培训辅导课件、视频

http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/index.html

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/index.html

转自:https://www.douban.com/group/topic/130525130/

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